الضرائب TAX
 |
| الضرائب |
الضرائب :
الضرائب هي أهم مصدر من مصادر ايرادات الدولة ، كما تعد عبئا ثقيلا على كاهل الفرد ولها تأثير كبير على الإقتصاد القومي ككل وعلى الدخل بالنسبة للفرد ؛ لذلك سنتناول فى هذا الموضوع كل ما يخص الضرائب من مفهوم أو تعريف الضريبة ، وأنواع الضرائب المباشرة وغير المباشرة وضريبة الدخل وضريبة المبيعات ، وتأثير الضرائب على الفرد وعلى المجتمع ( الاقتصاد القومى ) و ( العدالة الاجتماعية ) .
مفهوم الضرائب :
الضرائب هى مبلغ نقدي تتقاضاه الحكومة من الأشخاص والمؤسسات بهدف تمويل نفقات الدولة ؛ ( اى تمويل جميع القطاعات التي تنفق عليها الدولة أو تدعمها الدولة ) كالتعليم والصحة وأعمال البنية التحتية ودعم السلع والخدمات وغيرها من القطاعات التى تلتزم الدولة بالانفاق عليها ودعمها.
فى الأنظمة الديمقراطية تحدد قيمة الضرائب بقوانين يصادق عليها ممثلي الشعب ( مجلس النواب فى مصر) وعادة ما تؤول وظيفة جمع الضرائب وتوزيعها على القطاعات المختلفة الى وزارة المالية بعد تحديد الميزانيات ، ويتم سدادها فى مصلحة الضرائب .
أسس فرض الضرائب :
1- المساهمة فى دعم الحكومة :
عن طريق مشاركة الأفراد في رفع نسبة ايرادات الحكومة المالية عن طريق دفع مبالغ مالية تتوافق مع قدرة كل منهم
2- ثبات قيمة كل ضريبة :
يجب على الحكومة تحديد قيمة دفع الضرائب بما يتوافق مع قدرة الفرد أو المؤسسة المالية وبنسبة محددة مسبقا
3- اختيار أفضل الوسائل لتحصيل الضريبة :
يجب أن تكون طريقة تحصيل الضريبة من الأشخاص أو المنشآت مريحة وغير معقدة حتى لا يتكاسل أو يتغافل أحد عن تسديدها ، كما يجب تحديد وقت وميعاد محدد لعملية السداد
4- تقدير الوضع المالي العام للمجتمع :
حيث يجب مراعاة القدرة المالية عند الأفراد مثل محدودى الدخل ، لذلك يجب أن يكون تأثير الضرائب بسيط على دخل الأفراد
أنواع الضرائب :
1- الضريبة المباشرة Direct Tax :
هى الضريبة التى تفرض مباشرة على الدخل الشخصي أو دخل الشركات ؛ مثل :
ضريبة الدخل :
ضريبة الدخل هي الضرائب التي تفرض على الدخل المالى للأفراد أو المنشآت بموجب القانون وتكون على اجمالى قيمة الدخل ، وتعد ضريبة الدخل من المصادر التمويلية الخاصة في دعم الخدمات العامة ، يتم احتساب ضريبة الدخل تبعا لشرائح ضريبية يدخل من ضمنها دخل الفرد ليدفع نسبة مئوية معينة من الدخل .
ضريبة العائد على رأس المال :
هى الضرائب التى يتم فرضها على الأرباح ؛ وتظهر نتيجة لبيع الأملاك مثل الأراضى والمبانى والأسهم وغيرها ، وتعتبر ضريبة العائد على رأس المال هى الوجه الآخر لضريبة الدخل في بعض الدول .
ضريبة الممتلكات :
ضريبة الممتلكات هي الضرائب التي يتم فرضها على أصحاب الممتلكات مثل العقارات ( الأراضى والمبانى ) وهى تختلف عن النوع السابق ( ضريبة العائد على رأس المال ) حيث ان ضريبة الممتلكات يتم فرضها نتيجة لامتلاك أو اقتناء العقار ، بينما ضريبة العائد تفرض نتيجة لبيع الممتلكات اى على الأرباح الناتجة على عملية بيع العقار
2- الضريبة غير المباشرة Indirect Tax :
هي الضريبة التي تفرض على سعر السلع و الخدمات ، مثل :
ضريبة المبيعات أو ضريبة الأستهلاك :
هى الضريبة التى يتم فرضها على بيع المنتجات ( السلع والخدمات ) نتيجة استهلاكها حيث يتحملها المستهلك النهائى وليس البائع حيث تضاف على ثمن السلعة أو الخدمة لذلك سميت بضريبة الأستهلاك وهى من الضرائب غير المباشرة ، ويتم حسابها عن طريق نسبة مئوية تفرض على ثمن البيع
ضريبة القيمة المضافة :
هى الضريبة التى تفرضها الحكومة على مراحل انتاج الخدمات أو السلع بإستثناء بعض الأغذية والعقاقير و السلع المعفاة مثل الصادرات ، حيث يتم فرضها فى كل مرحلة من مراحل الأنتاج والتوزيع بدءا من المواد الخام الى البيع النهائى بناءا على السعر المضاف فى كل مرحلة من مراحل الانتاج ، يتحمل المستهلك النهائى العبئ الاكبر من هذة الضريبة ، ويتم دفعها من قبل الشركات التى تعمل على تقديم السلع والخدمات أثناء تحويل المواد الأولية الى منتجات نهائية
ضريبة الرسوم الجمركية :
هى ضريبة مخصصة للمنتجات التى يتم استيرادها من خارج البلاد ؛مما يتسبب فى رفع أسعار السلع المستوردة ، يتم تحديدها وفقا لتسعيرة ضريبية وجمركية محددة مسبقا
وظائف الضرائب :
ما هي وظيفة الضريبة وتأثيرها على الأقتصاد القومى للدولة وعلى مستوى دخل الفرد ؟!
1- الوظيفة المالية :
تعتبر الضريبة اهم مصدر لايرادات الخزينة العامة والتى تستخدمها الدولة في تغطية النفقات العامة الملتزمة بها كدعم السلع والخدمات و الانفاق على التعليم والصحة والمرافق وغيرها من أوجه النفقات
2- الوظيفة الأقتصادية :
تعتبر الضريبة أداة من أدوات الدولة التى تمتلكها للتأثير على الاقتصاد القومى بهدف تحقيق الأستقرار الأقتصادي وتحقيق معدلات مرتفعة من النمو الأقتصادي عن طريق أساليب وسياسات مختلفة أهمها :
السياسة التوسعية :
يتم اعتماد هذه السياسة فى حالة الانكماش ؛ وتكون فى ظل هذه الحالة كمية النقود المتداولة محدودة ولا تتناسب مع كمية السلع والخدمات المنتجة والمعروضة في الأسواق للبيع مما يدفع الدولة لتخفيض معدلات الضرائب وزيادة الاعفاءات الضريبية بهدف خلق توازن جديد يعيد الأوضاع الاقتصادية الى الاستقرار
منحنى التوازن الذى يحقق الأستقرار الأقتصادى
السياسة الانكماشية :
يتم اعتماد هذه السياسة فى حالة الانتعاش ؛ حيث تتصاعد كمية النقود المتداولة حتى تتجاوز الكميات المعروضة من السلع والخدمات مما يؤدى الى ارتفاع الأسعار والوقوع في التضخم الذى يؤدى الى فقد النقود قوتها الشرائية وتزيد الدولة من معدلات الضريبة المفروضة على الأفراد من أجل اعادة التوازن الأقتصادي
منحنى الطلب والعلاقة بين السعر والكمية
حماية الإنتاج الوطني:
تستخدم الدولة الضرائب خاصة الرسوم الجمركية التي تفرض على السلع المستوردة بغرض التقليل منها وحماية الصناعات الوطنية وتشجيع المنتجات المحلية ؛ حيث يزيد ثمن السلع المستوردة نتيجة فرض الرسوم الجمركية مقارنة بالمنتجات المحلية مما يدفع الفرد للابتعاد عن شراء الكثير من السلع المستوردة باهظة الثمن والاتجاه لشراء السلع المحلية وتشجيع الصناعات المحلية و بالتالي حماية الانتاج الوطني
الاعفاءات الضريبية :
تتبع الدولة سياسة الاعفاء الضريبي سواء باعفاء بعض المشاريع الاقتصادية من الضريبة بصورة دائمة أو مؤقتة لتشجيع وتعزيز الصناعات المحلية وحث المستثمرين الى الاستثمار الوطنى بدل من الاستثمار الاجنبى الذى يستحوذ على القسم الأكبر من القيمة المضافة .
الوظيفة الاجتماعية :
تهدف الضريبة الى تحقيق الاستقرار الاجتماعي واعادة توزيع الدخل بين الطبقات ؛ ومن أهم مظاهر هذه الوظيفة الاجتماعية للضريبة :
إعادة توزيع الدخل :
حيث تفرض الدولة ضرائب مرتفعة على الطبقة الغنية فى المجتمع و اعفاء الطبقة الفقيرة من الضريبة أو فرضها بمعدلات منخفضة و تقوم الدولة بانفاق هذه الضرائب المحصلة على الحاجات الاساسية للطبقة المحرومة أو المعدومة من خلال المساعدات الاجتماعية وتأمين الخدمات الصحية والتعليمية .
تحقيق العدالة الاجتماعية:
حيث تسعى الانظمة الضريبية عند فرض الضرائب الى مراعاة الأوضاع الاجتماعية للأشخاص المطالبين بدفع الضريبة من خلال مراعاة الاعتبارات الشخصية والعائلية ، و اعفاء السلع والخدمات الاساسية من الضريبة ، والاعتماد على الضريبة المباشرة والحد من الضرائب غير المباشرة
معدلات فرض الضريبة وكيفية حسابها :
تفرض الضرائب كنسبة مئوية تسمى هذه النسبة ( معدل الضريبة ) وهناك نوعين من هذا المعدل ( المعدل الفعلي للضريبة و المعدل الهامشى للضريبة ) على سبيل المثال :
اذا كانت شرائح فرض الضريبة على الدخل كالتالى ؛
0% على شريحة الدخل من 0 الى 10,000 من قيمة العملة المحلية
5% على شريحة الدخل من 10,000 الى 50,000 من قيمة العملة المحلية
10% على شريحة الدخل من 50,000 الى 100,000 من قيمة العملة المحلية
15% على شريحة الدخل أكثر من 100,000 من قيمة العملة المحلية
فان الضريبة المفروضة على فرد دخله السنوى 175,000 يتم حسابها على الشرائح السابقة كالتالي :
نقوم بخصم مبلغ الشريحة الأولى المعفية من الضريبة وهى ال 10,000 وبالتالى المبلغ الخاضع للضريبة = 175,000 - 10,000 = 165,000
مبلغ الضريبة = (0,05 * 50,000 ) + ( 0,10 * 100,000 ) + ( 0,15 * 15,000 ) = 2500 + 10000 + 2,250 = 14,750
هذا هو المعدل الهامشى للضريبة
بينما المعدل الفعلى للضريبة أو المعدل الفعال هو مجموع المبالغ الضريبية الدفوعة مقسوما على أجمالى المبلغ الذى يتم دفع الضريبة عنه اى = 14,750 / 175,000 = 8,4 %.
اذا كانت شرائح فرض الضريبة على الدخل كالتالى ؛
0% على شريحة الدخل من 0 الى 10,000 من قيمة العملة المحلية
5% على شريحة الدخل من 10,000 الى 50,000 من قيمة العملة المحلية
10% على شريحة الدخل من 50,000 الى 100,000 من قيمة العملة المحلية
15% على شريحة الدخل أكثر من 100,000 من قيمة العملة المحلية
فان الضريبة المفروضة على فرد دخله السنوى 175,000 يتم حسابها على الشرائح السابقة كالتالي :
نقوم بخصم مبلغ الشريحة الأولى المعفية من الضريبة وهى ال 10,000 وبالتالى المبلغ الخاضع للضريبة = 175,000 - 10,000 = 165,000
مبلغ الضريبة = (0,05 * 50,000 ) + ( 0,10 * 100,000 ) + ( 0,15 * 15,000 ) = 2500 + 10000 + 2,250 = 14,750
هذا هو المعدل الهامشى للضريبة
بينما المعدل الفعلى للضريبة أو المعدل الفعال هو مجموع المبالغ الضريبية الدفوعة مقسوما على أجمالى المبلغ الذى يتم دفع الضريبة عنه اى = 14,750 / 175,000 = 8,4 %.
 |
| Taxes |